Анализ финансового состояния ООО «Перевал»

На исследуемом предприятии в течение всего периода наблюдается несоответствие первого условия абсолютной ликвидности - у ООО «Перевал» недостаточно высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств, т.е. присутствует возможность риска недостаточной ликвидности. За счет имеющихся в наличии денежных средств, предприятие не могло погасить кредиторскую задолженность, что отрицательно характеризует его деятельность.

Нехватка абсолютно ликвидных активов на протяжении всего исследуемого периода составляла практически полную сумму краткосрочных обязательств предприятия, т.к. денежных средств было 1 тыс. руб., чего явно недостаточно для нормального функционирования и обеспечения производственной деятельности.

Второе условие ликвидности на предприятии соблюдается из-за относительно небольших значений задолженности по краткосрочным займам и кредита и достаточно большой величины дебиторской задолженности, что также отрицательно характеризует финансово-хозяйственную деятельность ООО «Перевал», т.к. большие суммы дебиторской задолженности говорят об отвлечении средств из оборота предприятия и «замораживания» их у покупателей.

Таким образом, ООО «Перевал» несет два вида потерь - «инфляционные потери» (находясь в виде дебиторской задолженности денежные средства предприятия обесцениваются в результате общеинфляционных процессов); «недополученная прибыль» (находясь в распоряжении предприятия, а не у покупателей, временно свободные денежные средства могли бы быть инвестированы в краткосрочные финансовые проекты и приносить дополнительный доход).

Соблюдение третьего условия ликвидности на предприятии обеспечивается из-за отсутствия долгосрочных обязательств, появившихся только концу 2011 г.

Вложения во внеоборотные активы ООО «Перевал» финансировал с привлечением заемных источников, что свидетельствует о недостаточности собственных источников средств и высокой финансовой зависимости предприятия.

Из табл. 4 видно, что баланс ООО «Перевал» не является абсолютно ликвидным, так как не соблюдаются неравенства. В 2009 году предприятию не хватало быстро реализуемых активов, за счет которых могут быть погашены краткосрочные обязательства. В 2010-2011 положение нормализовалось. Из-за нехватки денежных средств предприятие не в состоянии погасить кредиторскую задолженность по первому требованию.

В 2009-2010 гг. предприятие не имело возможности за счет собственных средств планировать расходы будущих периодов. Лишь в 2011 году это стало возможным.

Чтобы установить, в каком объеме предприятие может погасить свою задолженность мгновенно, за короткий промежуток времени или в планируемом периоде, рассчитаем коэффициенты ликвидности (платежеспособности) представлен в таблице 5.

Из табл. 5 видно, что значения всех коэффициентов ликвидности ниже нормативных значений на протяжении всего исследуемого периода, к тому же наметилась их отрицательная динамика.

За счет абсолютно ликвидных активов (коэффициент абсолютной ликвидности) ООО «Перевал» могло погасить в 2009 г. только 0,02% от суммы краткосрочных обязательств, а в 2011 г. - 0,01%.

Таблица 5 - Коэффициенты ликвидности (платежеспособности) ООО «Перевал»

Другие материалы

Анализ деятельности малого предприятия на примере ООО Имидж
Актуальность темы работы определяется необходимостью активизации развития малого и среднего предпринимательства как одного из условий развития рыночной отечественной экономики. В системе экономических и социальных отношений большинства госу ...

Проблемы изменения валютного курса
Проблемы изменения валютного курса Валютный курс - цена (котировка) денежной единицы одной страны, выраженная в денежной единице другой страны, драгоценных металлах, ценных бумагах. Как и на любом рынке, на валютном р ...