Планирование трудовых затрат и бюджет затрат на оплату труда основного персонала

Бюджет трудовых затрат - учитывает расходы на персонал. Бюджет затрат на оплату труда подготавливается, исходя из бюджета производства, данных о производительности труда и ставок оплаты труда основного производственного персонала.

Расходы на оплату труда включают расходы всего списочного состава предприятия и подразделяются на затраты промышленного персонала, к которому относятся сотрудники, занятые выполнением работ и операции основной деятельности предприятия, и непромышленного персонала - работники подразделений социально-бытового назначения.

При формировании бюджета расходы на оплату труда, как правило, группируются:

· по структурным подразделениям и выпускаемым продуктам;

· по категориям: основные и вспомогательные рабочие, специалисты, служащие и руководители;

· по отнесению затрат, учитываемых в целях налогообложения или финансируемых за счет прибыли предприятия;

· по разновидностям оплаты труда.

В планируемый состав затрат на оплату труда включаются:

· выплаты заработной платы за выполнение плановых работ;

· премии и надбавки стимулирующего характера по системным положениям;

· выплаты компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда;

· оплата очередных и дополнительных отпусков;

· оплата по договорам гражданско-правового характера;

· другие виды выплат установленные в соответствии с законодательством.

При составлении бюджета расходов на оплату проводится анализ планируемых расчетных показателей на основе следующих индикаторов:

· анализ обеспеченности трудовыми ресурсами предприятия - анализируется в разрезе категорий по отношению к предыдущему периоду;

· анализ изменения структуры трудовых ресурсов;

· производство товарной продукции на 1 рубль заработной платы;

· удельный вес основных рабочих на выработку продукции;

· сумма прибыли на 1 рубль заработной платы.

Общая численность рабочих в ООО «КорпусПлюс» 5 человек.

Тарифный фонд заработной платы рабочих, при повременно премиальной системе определяется по формуле:

(5)

где - количество рабочих-повременщиков данной профессии и разряда, чел.;

- часовая тарифная ставка рабочих-повременщиков данной профессии и разряда, руб/ч.

Тарифный фонд заработной платы рабочих:

Зтар.п.=1820*5*35=318500(рублей).

Премиальный фонд рабочего:

П=60%×Зтар.п. (6)

П=0,6*318500=191100(рублей).

Оплата очередных отпусков:

Зотп=Зср.дн.*Фотп (7)

Зотп=(509600/228)*28=62582,46(рубля).

Общий годовой фонд заработной платы рабочих равен 572182,46 рублей (318500+191100+62582,46).

Среднемесячная зарплата на одного рабочего равна 9536,37 рублей (572182,46/(12×5)).

.5 Смета полной себестоимости продукции и бюджет себестоимости

Полная себестоимость отражает все затраты на производство и реализацию продукции и включает в себя производственную себестоимость и внепроизводственные расходы (расходы на тару и упаковку, транспортировку продукции, прочие расходы).

Классификация по экономическим элементам лежит в основе определения общей сметы затрат на производство продукции предприятия, что позволяет взаимно увязывать этот раздел с другими разделами бизнес-плана предприятия.

Поскольку материальные затраты включают в себя многие составляющие, которые играют неодинаковую роль в производственном процессе, их целесообразно дифференцировать на более мелкие составляющие:

· сырье и материалы;

· возвратные отходы (вычитаются);

· покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера сторонних предприятий и организаций;

· топливо и энергия на технологические цели;

· затраты на оплату труда производственных рабочих;

· дополнительная заработная плата производственных рабочих;

· отчисления на социальные нужды;

· расходы на подготовку и освоение производства;

· расходы на содержание и эксплуатацию оборудования;

· общепроизводственные расходы;

· общехозяйственные расходы;

· потери от брака;

· прочие производственные расходы;

· внепроизводственные расходы.

Учитывая такую дифференциацию материальных затрат, в целом поэлементную классификацию затрат можно представить следующим образом:

· элемент «Сырьё и основные материалы». К нему относятся все виды сырья и основных материалов за вычетом возвратных отходов;

Другие материалы

Анализ себестоимости продукции
Под себестоимостью продукции, работ и услуг понимаются выраженные в денежной форме затраты всех видов ресурсов: основных фондов, природного и промышленного сырья, материалов, топлива и энергии, труда, используемых непосредств ...

Анализ использования трудовых ресурсов и пути повышения производительности труда на примере ООО Байкал
Нынешнее кризисное состояние отечественной экономики характеризуется множеством негативных явлений: это резкое сокращение объемов производства, дефицит бюджета, неэффективность рыночных отношений. Следствием этого является снижение производ ...