Бюджет фирмы «Ремстрой»

Бюджет движения денежных средств

- это документ, который обеспечивает прогнозирование во времени поступлений денежных средств, а также денежных выплат.

Бюджет движения денежных средств состоит из четырех разделов:

. Денежные поступления (денежный приток).

. Денежные выплаты (денежный отток).

. Баланс денежных поступлений и выплат (денежный поток).

. Сальдо (на начало и конец планируемого периода).

Поступления классифицируются по источнику прихода средств, а выплаты - по направлениям использования.

Бюджет движения денежных средств составляют отдельно по трем видам деятельности: основной (производственной), инвестиционной и финансовой.

Такое разделение очень удобно и наглядно представляет денежные потоки.

Примером денежных поступлений по основной деятельности является выручка от реализации продукции (работ, услуг); по инвестиционной деятельности - поступления от продажи основных средств, поступления от продажи ценных бумаг; по финансовой деятельности - кредиты и займы, получение дивидендов по долгосрочным финансовым вложениям. Денежные выплаты по основной деятельности - оплата поставщикам за материалы, выплата заработной платы работникам фирмы, арендные платежи и т.п.; по инвестиционной деятельности - покупка основных средств, покупка ценных бумаг; по финансовой деятельности - возврат кредитов и займов и процентов по ним, выплата дивидендов акционерам из чистой прибыли.

Баланс денежных поступлений и выплат представляет собой разность между денежным притоком и денежным оттоком.

Сальдо денежных средств на начало периода берется из баланса на начало периода по статьям «Касса», «Расчетные счета», «Валютные счета». Сальдо денежных средств на конец периода определяется расчетным путем: к денежному потоку за планируемый период прибавляется сальдо денежных средств на начало периода.

После составления предварительного варианта бюджета движения денежных средств необходимо тщательно проанализировать плановый уровень финансового дефицита (профицита) компании на бюджетный период. Финансовый дефицит - это отрицательное сальдо денежных потоков, т.е. величина планового превышения денежных расходов над денежными поступлениями. Понятно, что недопустима ситуация, когда уровень финансового дефицита таков, что расчетный денежный остаток на конец периода отрицательный. В этом случае для выравнивания ситуации необходимо предусмотреть возможность получения кредита (кредитная политика).

Кроме того, сальдо денежных средств на конец планируемого периода сравнивается с нормативным показателем минимальной суммы денежных средств, которая должна постоянно поддерживаться организацией. Разность представляет собой неизрасходованный излишек денег или недостаток денежных средств.

Бюджет движения денежных средств фирмы «Ремстрой» представлен в таблице 12

Другие материалы

Анализ деятельности шахты Соколовская АО ССГПО
Предпринимательство - это инициативная, связанная с хозяйственным риском и направленная на поиск наилучших способов использования ресурсов деятельность, ведущаяся с целью извлечения дохода и приумножения собственности. В условиях современн ...

Анализ деятельности НОУ ЦПТ
Местом прохождения производственной практики является Негосударственное образовательное учреждение "Центр подготовки и тренажа". Период прохождения производственной практики с 16 апреля 2012 г. по 3 июня 2012 г. Целью практики по ...