Бюджет фирмы «Ремстрой»

Бюджет движения денежных средств

- это документ, который обеспечивает прогнозирование во времени поступлений денежных средств, а также денежных выплат.

Бюджет движения денежных средств состоит из четырех разделов:

. Денежные поступления (денежный приток).

. Денежные выплаты (денежный отток).

. Баланс денежных поступлений и выплат (денежный поток).

. Сальдо (на начало и конец планируемого периода).

Поступления классифицируются по источнику прихода средств, а выплаты - по направлениям использования.

Бюджет движения денежных средств составляют отдельно по трем видам деятельности: основной (производственной), инвестиционной и финансовой.

Такое разделение очень удобно и наглядно представляет денежные потоки.

Примером денежных поступлений по основной деятельности является выручка от реализации продукции (работ, услуг); по инвестиционной деятельности - поступления от продажи основных средств, поступления от продажи ценных бумаг; по финансовой деятельности - кредиты и займы, получение дивидендов по долгосрочным финансовым вложениям. Денежные выплаты по основной деятельности - оплата поставщикам за материалы, выплата заработной платы работникам фирмы, арендные платежи и т.п.; по инвестиционной деятельности - покупка основных средств, покупка ценных бумаг; по финансовой деятельности - возврат кредитов и займов и процентов по ним, выплата дивидендов акционерам из чистой прибыли.

Баланс денежных поступлений и выплат представляет собой разность между денежным притоком и денежным оттоком.

Сальдо денежных средств на начало периода берется из баланса на начало периода по статьям «Касса», «Расчетные счета», «Валютные счета». Сальдо денежных средств на конец периода определяется расчетным путем: к денежному потоку за планируемый период прибавляется сальдо денежных средств на начало периода.

После составления предварительного варианта бюджета движения денежных средств необходимо тщательно проанализировать плановый уровень финансового дефицита (профицита) компании на бюджетный период. Финансовый дефицит - это отрицательное сальдо денежных потоков, т.е. величина планового превышения денежных расходов над денежными поступлениями. Понятно, что недопустима ситуация, когда уровень финансового дефицита таков, что расчетный денежный остаток на конец периода отрицательный. В этом случае для выравнивания ситуации необходимо предусмотреть возможность получения кредита (кредитная политика).

Кроме того, сальдо денежных средств на конец планируемого периода сравнивается с нормативным показателем минимальной суммы денежных средств, которая должна постоянно поддерживаться организацией. Разность представляет собой неизрасходованный излишек денег или недостаток денежных средств.

Бюджет движения денежных средств фирмы «Ремстрой» представлен в таблице 12

Другие материалы

Анализ использования трудовых ресурсов и пути повышения производительности труда на примере ООО Байкал
Нынешнее кризисное состояние отечественной экономики характеризуется множеством негативных явлений: это резкое сокращение объемов производства, дефицит бюджета, неэффективность рыночных отношений. Следствием этого является снижение производ ...

Новые экономические механизмы в образовании. Перспективы их развития
Под воздействием инновационных образовательных технологий и развития рыночных механизмов в России формируются экономические инновации в области образования, а именно: · новые механизмы государственного финансирования ...