Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

этап - расчет показателей для оценки количественных параметров ДЗ:

Коб.дз - показывает, сколько оборотов за период в среднем делают средства, находящиеся в виде ДЗ.

Определяется по формуле:

Коб.ДЗ =В/ДЗср.=010Ф2/(230+240Ф1)ср.

Чем больше, тем лучше.

длительность (средний срок) погашения ДЗ, показывает, сколько дней в среднем за период составляет промежуток времени между 2-мя поступлениями средств по дебиторке, т.е. через сколько дней в среднем в течение года дебиторы погашают свои долги, рассчитывается по формуле.

Дзд =Т/Коб.ДЗ

Чем меньше, тем лучше.

этап - расчет показателей, характеризующих качество ДЗ

доля ДЗ в общей сумме текущих или оборотных активов .

УДЗ =ДЗ/ОА=(230+240)/290 рассчитывается на начало и конец периода, выявляется тенденция. Снижение УДЗ - позитивная тенденция. может рассчитываться в долях или %.

доля сомнительной ДЗ в общем составе ДЗ:

Усдз=СДЗ/ДЗ Этот показатель могут рассчитать лишь внутренние пользователи информации, имеющие данные о просроченной ДЗ, о тех дебиторах, которые вступили в стадию банкротства, и о той ДЗ, по которой истекает срок исковой давности (3 года).

Финансовый менеджер, имеющий более объемную информацию о предприятиях дебиторах, может рассчитать ее по тем критериям, которые устанавливаются на предприятии.

этап - внутренний пользователь информации может провести анализ ДЗ на основе классификации ДЗ по срокам образования (по давности), в том числе до 1 месяца, от 1 до 3-х месяцев, 3-6, 6-12, свыше 12 месяцев.

Такой анализ целесообразно проводить в разрезе покупателей и заказчиков, в разрезе векселей. Ежемесячное составление такой информации дает возможность финансовому менеджеру или бухгалтеру предоставлять четкую картину состояния расчетов с дебиторами, выявлять просроченную задолженность.

Анализ Кредиторской задолженности.

Методика анализа КЗ такая же, как и ДЗ:

этап - составляется и анализируется таблица, аналогичная приведенной для анализа ДЗ

этап - рассчитываются показатели, характеризующие количественные параметры КЗ:

Коб. КЗ =В/КЗср.=010Ф№2/620Ф№1ср

показывает, сколько раз в среднем предприятие рассчитывается по своим наиболее срочным обязательствам в течение года. Чем больше, тем лучше с точки зрения платежеспособности и обязательности предприятия. Длительность одного оборота КЗ Дкз=Т/Коб.КЗ, показывает, через какое количество дней в среднем предприятие рассчитывается с поставщиками и подрядчиками, работниками, государством и т.д. Чем меньше, тем лучше с точки зрения имиджа предприятия, его обязательств, но хуже для финансовых аспектов деятельности предприятия.

3 этап - заключительным этапом анализа ДЗ и КЗ является их сравнительный анализ, который проводится на основании следующей таблицы:

Если темп прироста выше, то это негативная тенденция в глазах внешних пользователей, для финансового менеджера наоборот. Если количество оборотов КЗ меньше, то в глазах внешних пользователей это негативная ситуация. Приемлемым считается незначительный разрыв в этих показателях, допустимый с точки зрения внешних пользователей небольшой разрыв в интересах предприятия.

Анализ на основе информации из последней таблицы может быть проведен за ряд периодов в разных таблицах, или в одной таблице для выявления динамики изменения соотношения между ДЗ и КЗ.

Задача 1. Определить коэффициенты независимости, финансовой неустойчивости и структуры капитала. Сравните их с оптимальными значениями, сделайте выводы.

Таблица 1.

Другие материалы

Анализ себестоимости продукции
Под себестоимостью продукции, работ и услуг понимаются выраженные в денежной форме затраты всех видов ресурсов: основных фондов, природного и промышленного сырья, материалов, топлива и энергии, труда, используемых непосредств ...

Пути увеличения объёма производства и реализации продукции
По мере становления России на рыночный путь развития экономики повышается роль таких показателей, как объем производства и реализации продукции предприятия. Именно эти показатели являются решающим фактором формирования прибыл ...