Определение преднамеренного и фиктивного банкротства

использование давальческого сырья;

использование товарообменных операций;

применение гражданско-правовых договоров характера договоров цессии.

Параллельно описанным выше этапам осуществляется выборочное возмещение (реструктуризация) важных долгов - ценным контрагентам и персоналу. Налоговая задолженность в категорию «важных долгов», как правило, не попадает.

В итоге формируется особенное «остаточное» предприятие, имеющее в активе «балласт» из ненужного имущества, в пассиве - неурегулированную кредиторскую задолженность, в первую очередь перед бюджетом. Это дополняется оставшимся неквалифицированным персоналом.

Банкротство наступает после изложенных выше двух этапов: инициируется возбуждение дела о банкротстве для остаточного предприятия-должника.

Завершением дела через процедуру конкурсного производства и достигается конечная цель инициаторов: возможность на законном основании не выплачивать основную часть изначальной кредиторской задолженности с сохранением в собственности в новом предприятии основных бизнес-способных активов прежнего должника.

Инициаторы получают новое предприятие, не обремененное долгами, с издержками на сделку существенно ниже рыночных. Кредиторы, соответственно, несут убытки.

В рамках проведения финансового анализа наши специалисты выявляют наличие признаков преднамеренного и фиктивного банкротства.

На практике выявление признаков фиктивного и преднамеренного банкротства может осуществляться в процессе проведения инвентаризации, аудиторской проверки, целевого анализа финансового состояния должника и тому подобное. Особое внимание при проведении таких проверок мы обращаем внимание на такие признаки как:

сокрытия части имущества должника или его обязательств;

наличия значительных сумм просроченной дебиторской задолженности;

наличия значительных финансовых вложений, произведенных в период, когда должник приостановил свои текущие платежи, а также другие факторы.

Другие материалы

Разработка проекта открытия нового спортивного магазина
Управление проектами является эффективным средством управления в реальных российских условиях и в то же время проверенным инструментом реализации организационных проектов необходимого качества, в установленные сроки, в рам ...

Анализ управления затратами на примере ООО Авангард
Актуальность темы работы состоит в том, что учет затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции занимает центральное место для бухгалтеров, менеджеров и других руководящих работников, так как правильный и св ...