Определение преднамеренного и фиктивного банкротства

Банкротство - это подтвержденная документально неспособность субъекта хозяйствования платить по своим долговым обязательствам и финансировать текущую основную деятельность из-за отсутствия средств.

Основным признаком банкротства является неспособность предприятия обеспечить выполнение требований кредиторов в течение трех месяцев со дня наступления сроков платежей. По истечении этого срока кредиторы получают право на обращение в арбитражный суд о признании предприятия-должника банкротом.

Одной из обязанностей арбитражного управляющего является выявление признаков преднамеренного и фиктивного банкротства .

Преднамеренное банкротство - умышленное создание или увеличение неплатежеспособности, совершенное руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем в личных интересах или интересах иных лиц, причинившее крупный ущерб либо иные тяжкие последствия (ст.196 УК РФ).

Фиктивное банкротство - заведомо ложное объявление руководителем или собственником коммерческой организации, а равно индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности в целях введения в заблуждение кредиторов для получения отсрочки или рассрочки причитающихся кредиторам платежей или скидки с долгов, а равно для неуплаты долгов, если это деяние причинило крупный ущерб (ст.197 УК РФ).

За организацию преднамеренного и фиктивного банкротства предусмотрена уголовная ответственность. На практике это используется кредиторами как дополнительный аргумент в переговорах с должником.

1. Вывод активов

С предприятия выводится все ценное имущество, прежде всего основные средства. Можно выделить основные способы вывода активов:

продажа имущества в "свои" руки;

передача имущества в уставной капитал других юридических лиц;

погашение долгов "своих" компаний имуществом.

Имущество отчуждаются по заниженным ценам. При этом недооцененные активы передаются по учетной или несколько большей цене, а переоцененные предварительно проходят оценку в специализированных организациях. Для осложнения возможного расследования со стороны МВД и оспаривания сделок - имущество может «прогоняться» через несколько фирм-однодневок.

Для создания картины достаточности активов формируется достаточно большая сумма долгосрочных финансовых вложений, интеллектуальная собственность и неликвидное имущество такое как недостроенные и неперспективные строения, неликвидные запасы и тому подобное.

. Перенаправление финансовых потоков

Необходимо отметить, что элементы «ненормального» движения средств могут иметь место и задолго до начала процедуры банкротства, поскольку все счета предприятия-должника, кроме ссудных и специальных счетов, могут быть заблокированы инкассовыми поручениями налоговых органов.

. Для обхода расчетных счетов используются разнообразные в своей совокупности способы.

Наиболее распространены следующие способы:

выдача наличных денежных средств из кассы подотчетным лицам для закупки сырья, материалов и комплектующих;

использование ликвидных ценных бумаг, прежде всего векселей Сбербанка (в данном случае они выступают не как вложение свободных денежных средств, а как средство обращения и средство платежа, то есть выполняют функции денег);

Другие материалы

Анализ деятельности НОУ ЦПТ
Местом прохождения производственной практики является Негосударственное образовательное учреждение "Центр подготовки и тренажа". Период прохождения производственной практики с 16 апреля 2012 г. по 3 июня 2012 г. Целью практики по ...

Анализ рынка труда г. Воронежа
Актуальность выбранной тематики заключается в постоянном совершенствовании функционирования рынка труда и взаимоотношений его субъектов. В условиях нестабильной экономической ситуации рынок труда в Российской Федерации являет ...