Расчет показателей, характеризующих эффективность управления затратами

Определение влияния изменения различных факторов на уровень затрат предприятия, используя способ абсолютных разниц.

Прежде всего, необходимо выявить взаимосвязь уровня затрат и товарооборота:

Иобщ. = Q * Уобщ.

Под влиянием изменения товарооборота издержки изменились следующим образом:

И (Q) = (Q1 - Q0) * Уобщ.0

DИ (Q) = (248 595 278 - 228 564 198) * 0,101 = 2 203 139 руб.

DИ (Q) = 2 203 139 руб.

В результате роста товарооборота, издержки увеличились на 2 мил. 203 139 руб.

Тогда, под влиянием изменения уровня расходов, издержки сократились на:

203 139 - 784360= 1 418 779 руб.

DИ (Уобщ.) = 1 418 779 руб.

Таким образом в результате роста товарооборота объем издержек увеличился на 2 мил. 203 139 руб., а под влиянием изменения общего уровня издержек они сократились на 1 млн.418 779 руб., что и привело к общему росту расходов на 784 360 руб.

Группировка расходов на условно-постоянные и условно - переменные позволяет уточнить факторную модель:

И = Упер*Q + Ипост.

В данном случае будет использован способ цепных подстановок.

И0 = Упер.0*Q0 + Ипост.0

И (Упер) = Упер1 *Q0 +Ипост0

И (Q) = Упер1*Q1+ Ипост0, И1= Упер1* Q1 +Ипост1

И0 = 0,05* 228 564 198 + 11 861 059 = 23 310 205

И (Упер) = 0,048* 228 564 198 + 11 861 059 = 23 007 485

И (Q) = 0,048 * 248 595 278 + 11 861 059 = 23 984 344

И1 = 0,048 * 248 595 278 + 11 971 280 = 24 094 565

D И = 24 094 565 - 23 310 205 = 784 360 руб.

В результате произведенных расчетов мы видим, что общая сумма расходов выросла на 784 360 руб.

D И = 24 094 565 - 23 310 205 = 784 360 руб.

Данное изменение произошло под влиянием следующих факторов:

В результате снижения уровня переменных расходов издержки сократились на 302 720 руб.

И (Упер.) = 23 007 485 - 23 310 205 = - 302 720 руб.

Под влиянием роста товарооборота издержки увеличились на 976 859 руб

И (Q) = 23 984 344 - 23 007 485 = 976 859 руб.

В результате роста объема постоянных расходов, общие расходы возросли на 110 221 руб:

И (Ипост) = 24 094 565 - 23 984 344 = 110 221 руб.

Предложения по совершенствованию процесса управления затратами для ООО "Авангард"

Другие материалы

Организация и методика использования сметного планирования на предприятии
В современных условиях данная тема очень интересна и её нужно рассматривать, так как это один из важнейших участков управленческого учёта. Сегодня бюджетирование применяется в наших компаниях в лучшем случае для того, чтоб ...

Анализ использования трудовых ресурсов и пути повышения производительности труда на примере ООО Байкал
Нынешнее кризисное состояние отечественной экономики характеризуется множеством негативных явлений: это резкое сокращение объемов производства, дефицит бюджета, неэффективность рыночных отношений. Следствием этого является снижение производ ...