Анализ финансового состояния предприятия

Для более полной картины финансового положения ООО БАЙКАЛ следует проанализировать финансовую устойчивость предприятия. Для оценки финансовой устойчивости используют данные баланса предприятия и данные отчета о прибылях и убытках. Для изучения финансовой устойчивости используют следующие группы показателей: ликвидность, оборачиваемость, привлечение средств, прибыльность. Каждая группа включает несколько показателей, что позволяет получить более подробную информацию о финансовом положении предприятия. Ниже приводятся наиболее информативные показатели каждой группы.

Под ликвидностью понимается возможность превращения части актива баланса в деньги для оплаты обязательств. К этой группе показателей относятся коэффициенты абсолютной ликвидности (Кл) и общий коэффициент покрытия (Кп), которые могут исчисляться на начало и конец отчетного 20010 года.

Формулы для их расчета следующие:

Кл = Денежные средства / Текущие краткосрочные обязательства, (7)

В данной формуле денежные средства - это имеющиеся средства в кассе, на расчетном и других счетах предприятия, а краткосрочные обязательства - это расчеты с кредиторами, краткосрочные кредиты банка, задолженность работникам по заработной плате, векселя, подлежащие оплате.

Кп = Текущие активы / Краткосрочные обязательства, где (8)

Под текущими активами - понимаются все оборотные средства, включающие в себя запасы материалов, малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, средства в расчетах и денежные средства.

Теоретически достаточный уровень для коэффициента абсолютной ликвидности - 0,2 - 2,5, для коэффициента покрытия - 0,2 - 2,5.

По данным бухгалтерской отчетности предприятия за 20010 год эти показатели представлены в таблице 3

Таблица 3 - Основные балансовые показатели за 20010 год

На начало года - Кло = 50120 / 5482,097= 0,0091

Кпо = 7942309 /5482097 = 1,4488

На конец года - Кл1 = 14251/9939236 = 0,0143

Кп1 = 9939246 /7762038 = 0,1280

Как показали расчеты, уровень коэффициента абсолютной ликвидности и коэффициента покрытия на начало и конец 20010 года значительно ниже теоретических. Так, на конец года может быть оплачено только 1,43 % (0,0143·100%) обязательств за счет денежных средств имеющихся у предприятия, что говорит о неплатежеспособности ООО БАЙКАЛ.

Также необходимо рассчитать коэффициент маневренности собственных средств, по следующей формуле:

Кмс = собственные оборотные средства / собственные средства (9)

Данный коэффициент показывает, какая часть собственного капитала находится в обороте, то есть в той форме, которая позволяет свободно маневрировать этими средствами. Коэффициент должен быть высоким, чтобы обеспечить достаточную гибкость в использовании собственных средств предприятия.

Кмс = 9939246 / 32548410 = 0,31

Расчет показывает, что на конец 20010 года коэффициент маневренности не высок, и говорит о том, что лишь 31 % собственного капитала находится в обороте.

Из группы показателей привлечения средств можно рассчитать коэффициент привлечения средств (Кпс), характеризующим зависимость предприятия от кредиторов. Исчисляют его на начало и конец отчетного года по формуле:

Кпс = Общая сумма задолженности / Общая сумма активов (10)

Общая сумма задолженности - это общая сума кредитов банка, займы, расчеты с кредиторами, авансы, полученные от покупателей и заказчиков и другое. Коэффициент привлечения средств по данным 20010года следующий:

На начало года Кпсо = 5482097 / 7942309 = 0,69

На конец года Кпс1 = 7762038/ 9939246 = 0,78

Коэффициент на начало года свидетельствует, что привлеченный капитал в общей сумме средств составляет 69 %. В конце года показатель зависимости от кредиторов увеличился до 78 %, за увеличения доли краткосрочных обязательств это считается низким значением показателя.

Сведем все рассчитанные показатели в таблицу 4, добавив показатель - коэффициент платежеспособности. Платежеспособность - это наличие у предприятия денежных средств, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующий незамедлительного погашения.

(11)

Другие материалы

Анализ деятельности турагентства ЗАО Спутник-Донецк
Туристическая отрасль приобретает все большее значение для развития экономики и социальной сферы в Украине, стремительно интегрируется в мировую туристическую индустрию. Приоритетное направление развития въездного и внутреннего туризма явля ...

Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Предметом анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются конечные результаты работы, причины их изменения и возможные экономические последствия. Заключительным этапом анализа хозяйственной деятельности пред ...