Для составления разработки прогнозной модели финансового состояния предприятии используем комбинированный метод, сочетающий в себе приемы и алгоритмы нескольких из базовых.
Составление прогнозной отчетности начинают с определения ожидаемой величины собственного капитала. Уставный, добавочный и резервный капиталы обычно меняются редко (если только в прогнозируемом периоде не планируется осуществить очередную эмиссию акций), поэтому в прогнозный баланс их можно включить той же суммой, что и в последнем отчетном балансе. Таким образом, основным элементом, за счет которого изменяется сумма собственного капитала, является прибыль, остающаяся в распоряжении организации.
Темп роста выручки в 2010 году составил:
ТРв = 1463062/1597094 = 0,92
Тогда прогнозируемая величина выручки в 2011 году составит:
Вn+1 =1463062 * 0,92 = 1346017 тыс.руб.
Согласно отчетному балансу за 2010г, величина собственного капитала на конец года составила 10427718тыс.руб. Можно предположить, что он увеличится на величину прогнозируемой прибыли, т.е. на 1009552тыс.руб., и составит 11437270тыс.руб. следовательно, средняя величина собственного капитала в 2011г. составит:
СКn+1 = 10427718 +1009552 = 11437270тыс.руб.
Потребность в собственном оборотном капитале ПСОК, определяется как необходимая часть собственного капитала, которая направляется на формирование оборотных (текущих) активов:
ПСОК = 10427718-11437270 = - 1009552 тыс. руб.
Расчет объемов продаж на 20011 год:
Опn+1 = Вn+1/С = 1346017/2,64 = 509855 тонн
Расчет дебиторской задолженности на 2011 год:
Дn+1 = Опn+1 /ЧД * Тдз = 509855/365 * 620,69 = 867019 тыс.руб
Расчет кредиторской задолженности на 2011 год:
КЗn+1 = Сn+1 /ЧД * Ткз = 1101287/365 * 3030 = 9142191 тыс.руб.
Оборачиваемость кредиторской задолженности:
ОбКЗ = 1009552 / 9142191 = 0,11
Тогда средний срок погашения задолженности будет равен:
ТКЗ = (9142191*365) / 1009552 =3305 дней
Внеоборотные активы по данным отчетного баланса за 2010г. составили на конец года 20176390тыс.руб. Средняя величина внеоборотных активов в 2011г. составит:
ИМn+1=(20176390+20176390)/2=20176390 тыс.руб.
Расчет материально-производственных запасов предприятия на 2011 год:
Зn+1 = Сn+1 /ЧД * Пх = 1101287/365 * 175,61 = 529855
После расчета всех показателей рационально составить прогнозный баланс предприятия на 2011 год представленный в таблице 4.1.
Прогнозный баланс или бюджет по балансовому листу- это вид бюджета, предназначенный для планирования и контроля движения всех активов и пассивов компании. Входит в состав сводного бюджета > (мастер бюджета). Форма бюджета в общем случае аналогична отчету о прибылях и убытках >. Отличие от бухгалтерского баланса может заключаться в аналитике представления активов и пассивов, поскольку для его составления может использоваться управленческий план счетов, отличный от бухгалтерского.
Из анализа таблицы 4.1. можно сделать выводы, что кредиторская задолженность предприятия значительно уменьшится за счет уменьшения дебиторской задолженности, так же в 2011 году произойдет уменьшение выручки от реализации готовой продукции и уменьшение запасов предприятия.
Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Предметом
анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия являются конечные
результаты работы, причины их изменения и возможные экономические последствия.
Заключительным этапом анализа хозяйственной деятельности пред ...
Проблемы изменения валютного курса
Проблемы изменения валютного курса
Валютный
курс
- цена (котировка) денежной единицы одной страны, выраженная в денежной единице
другой страны, драгоценных металлах, ценных бумагах.
Как
и на любом рынке, на валютном р ...